EP01 涉外因素與避免重複課稅

台灣知名網紅業配接到日本去了，拍片收入要向台灣還是日本繳稅？這個實例作為引子，說明台商要避免一筆所得繳兩次稅的話，要先了解你的營業活動有沒有涉外因素，然後是營業活動涉及的國家，有沒有簽定租稅協定，再來是報酬的所得類型是哪一款？最後就是怎麼申請免稅或抵稅。

1. 假設案例：台灣百萬Youtuber受日本縣政府委託，拍攝溫泉旅行影片

2. 國際稅務/租稅協定的邏輯與判斷順序

3. 本案概要解答

(1) 該案有沒有涉外因素 有，跨境金流、涉外契約、跨境提供拍攝勞務

(2)所得者是何國居住者 台灣居住者，烱妹有台灣戶籍、生活經濟重心在台灣，即便在台居住沒有超過183日

(3)所得來源國與居住國有沒有防止雙重課稅條約(租稅協定) 台日租稅協定2016/6/13生效

(4)涉案所得是哪一種類型 受雇勞務所得？專門職業人員執行業務報酬？

(5)該類型所得課稅權歸居住國還是來源國？還是彼此分享？ 執行業務報酬依照台日租稅協定第14條，由居住國課徵。

(6)向來源國繳過的稅，如何避免在居住國又課徵一次 本案例由台灣課徵，日本無權課徵，也不用扣繳。